【转】个税起征点从月3500到年60000，对你有影响吗？_学习&职场

直接关系13亿中国人切身利益的个人所得税法第七次“大修”，终于揭开神秘面纱。
个人所得税法修正案草案（下称草案）19日提交十三届全国人大常委会第三次会议审议。倘获通过，月收入不足5000元、孩子上学、家中有病人的以及向银行缴纳房贷的“房奴”、向房东缴纳租金的房客们都将受益。
这是个税法自1980年出台以来的第七次大修。草案一经公布，立即获得受访财税专家的一致好评：草案含金量极高，跟现行税法相比有明显进步。称之具有里程碑意义，亦不为过。不少人当天就表示，要加餐庆祝，多买几跟鸡腿。
草案获得通过尤其是实施细则公布后，相信将有大批财税专家、网络大V、公知、中介公司会献出巨大热情，投身这场近乎全民的减税讨论之中。

中等以下收入群体受益明显
个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。2017年，我国个人所得税收入11966亿元，占国家税收总收入约8.3%。根据现行税法，月收入高于3500元者，都是个税纳税人。
个税综合所得基本减除费用标准将由目前的每月3500元提高到每年6万元（月均5000元）。草案通过后，3500元以上、5000元以下的，今后可以不用交个税了。
其实，受益者的范围要大得多。现行工资、薪金所得税率实行3%到45%的7级超额累进税率。改革后，仍是7级税率，但部分税率的级距得以优化调整。
草案拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率的级距不变。
个税改革后，因为低挡税率级距扩大，适用低档税率的纳税人会增多。今后，他们可以少交税甚至不用交税了。按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显。
中国社科院财经战略研究院院长助理、研究员张斌分析，这将带来实实在在的减税。无论提高扣除标准、增加专项扣除，还是扩大适用低税率的阶层，都能带来减税效果。实施综合税制后，收入较高、收入多元化者需要缴纳更多个税，这有利于促进社会公平，更有效地调节收入分配。
中国财政科学研究院院长刘尚希表示，这将有利于减轻个人负担，增加居民收入及其消费能力，对扩大内需甚至稳定经济增长都将产生积极作用。

征收期限由月改为年
根据草案，个税拟由以前的按月征收改为按年征收。对拥有固定工作的工薪阶层来说，这一变化影响不大，但对那些收入不稳定、没有固定工作的人来说，却影响很大，比如自由职业者。
参照现行个税征收标准，如果按年征收，年收入4.2万（月均3500元）就可以免交个税。但如果按月征收，一旦某个月份的收入高于3500元，即便年收入仍为4.2万，也要在收入超过3500元的月份交税。
跟以往相比，个税征收期限由月改为年。张斌认为，这发生了根本的制度性变化，能够使税负的分配更加公平。

综合制税改迈出关键一步
我国实施综合与分类相结合的个人所得税制。综合与分类，这一晦涩的专业说法直接关系百姓的切身利益。
北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文分析，实施分类所得税，根据收入类型不同进行扣除。有的人收入比较单一，要么是工薪所得，要么是劳务所得；有的人既有工薪所得，也有劳务、稿酬所得以及特许权使用费所得。对于收入多方面的人来说，因为每个都有扣除，显然多项收入的人比单项收入的人在税方面优惠多一些，就可能出现收入多的人少交税，收入少的多交税的情况。综合税制可以解决这个问题。
草案拟将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式。
根据草案，今后计算个税，可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。国外，很多国家都采取类似做法。这样带来的好处就是，家庭负担会减轻。
所谓专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目。
张斌说，有孩子（需要抚养）的和没孩子的，有人生病的和没人生病，相同的收入但家庭负担肯定不同。增加专项扣除，考虑到了不同家庭的负担差异，不再一刀切，有针对性降低个人家庭税负，税负将更为均衡、合理、公平，更能照顾生活压力较大的特定群体。
草案考虑了收入多样化的实际情况，更加接近、符合社会的预期。实行综合征收，能够更好堵住高收入者避税的漏洞。降低中低收入者负担的同时，刘尚希认为，有利于培育中等收入群体。

个税申报将变得复杂
个税改革，减税肯定是好事。但参照美国、欧洲等西方发达国家的经验，每年申报个税尤其是减税事宜都是一件痛苦的事。不少有钱人需要交给专门的中介去处理。在个税税制比较完善的美国，根据美国国税局（IRS）的统计，2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。
个税改革后，至少在初期，税务机关面临的征管工作将变得异常繁杂。仅仅专项扣除带来的信息量，就是一个天文数字。全国人口接近14亿，几乎每个人都涉及社保；家家都有子女上学，人吃五谷杂粮，哪有不生病的；再加上，房贷、房租，原先跟税务局无关的这些信息都要汇总到一起识别真伪。
数以亿计的个人以及家庭收入、财产状况信息，需要认真核实。这不比公安机关管理户籍容易，想想都头大。幸好，现在有了“大数据”“云服务”等技术手段。税务局可以借助信息技术手段，打击逃税、漏税，确保社会公平。
为了堵塞税收漏洞，此次个税法修正案草案还首次增加了反避税条款。针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。改革后，将有更多自然人要向税务机关缴税，这有利于社会公平。

个税小知识：
1980年以后，为适应对内搞活、对外开放政策，我国相继制定了个人所得税法、城乡个体工商业户所得税暂行条例以及个人收入调节税暂行条例。
1993年10月，在对原三部个人所得课税的法律、法规进行修改、合并基础上，八届全国人大常委会第四次会议通过并发布了新修改的个人所得税法，国务院配套发布了个人所得税法实施条例。
此后，全国人大常委会又相继于1999年8月、2005年10月、2007年6月和12月以及2011年6月对个税法进行了五次修正，个税起征点从800元/月逐步提高到3500元/月。
按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
草案获得通过后，上述综合所得的基本减除费用标准将提高到每年6万元（月均5000元）。

个税改革对作者群体的影响
鉴于我们是个文学论坛，来谈谈个税改革对文字创作者的影响吧~
首先我们来明确几条原则：
1、目前现行税法规定，对于连载作品应该视为完整作品，针对完本作品全部收入进行征税。当然很多时候由于监管不严，扣税难度高等等原因，大部分不那么正规的网站还是按照当月收入进行扣税的，但是一般来说都会默认整部作品的收入超过4000元，所以扣税直接按照11.2%扣税即可，算起来并不麻烦。顺带一句，以前一直不敢大肆鼓吹，现在可以说一声，这个税率哪怕放到全世界都是最低的那档，可见我国以前对文化行业特别是作品作家的扶持力度，还是非常大的。
2、关于避税手段，以前各地国税地税分开时候，地税有各种地方税率优惠，比如霍尔果斯，比如横山。这次崔永元范冰冰的事出来后，各地优惠政策被扒的一干二净，至少霍尔果斯应该已经没有什么没风险的优惠税收政策了。但是之前由于国税地税分开，其实地方政府还是有不少手段招商引资的。
3、个人所得税其实只占了我国税收不到15%，关于税负的事其实很多文章都写过，也是公认的我国主要是流转环节税负高，不过那个其实大家不是实际承担肉眼可见，不敏感。这也就导致了每年个税的起征点啥的特别多热点提案。
4、中国的贫富差距悬殊这一点其实政府也不避讳了，而且一直在谈要缩小差距。很明显的一点是低收入很难往上提升，那么更方便的方式当然是征收富人税——这也是国外特别是欧美最常见的的方式，我记得法国曾经有过一个75%纳税的提案，针对富人的，直接逼跑了不少算是收入比较高的法国企业家。
看完这4条，下面进入正式的分析环节，以及未来很可能我们网文圈需要有专业报税的员工的原因。
这次个税改革，主要的草案细节有以下几条：
① 个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
②工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；
③ 首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
④ 优化调整税率结构，扩大较低档税率级距；
⑤ 首次增加反避税条款。
正式分析如下：
首先是第一条，起征点提高，可以跟第四条低档税率级距扩大结合起来看，这条的确是特别针对低收入用户的良心税法。这个低收入是真正意义上的低收入。2017年社科院发布的报告指出，排名到21名的东莞人均年收入是6万，这意味着什么呢？意味着绝大部分的有正规工作有三险一金拿工资的人，收入可能都在6万以下，因为大家都明白的，平均6万那么金字塔上的那些肯定要高的多得多。
但是对国家而言，其实标准也特别明确了，月收入低于5000的肯定算低收入人士，再往上直到月入2万的，税负下降都很明显。
与此同时，征税不再是按月而是按年，这一条变化也很鸡贼。首先扣税应该还是按月扣，到满一年的时候做申报和补税或者退税（有些人可能每个月收入不同），但是这条变化最主要针对的其实也是很多中产收入的员工，怎么说呢？因为年终奖按照以前的税法是可以分成12个月按照单月收入减月工资后计税的，不少单位为此给员工低月工资，高年终奖，算是一种良心福利吧。
至于新税法施行后，很明显这个福利就没了……
这条主要影响的是在公司工作的员工，当然也包括了网文网站所在公司的编辑产品技术们……按照目前科技公司平均薪资全行业排行前三的情况看，所有人估计都会泪流满面被砍一刀。
其次第二条，也是最重要的一条：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税。
先看看这四条以前的税率：
工资最高45,%，最低3%，有起征点。主要面对单位上班的打工的人，包括公务员。
劳务报酬最高40%，最低20%，无起征点。主要面对快递，搬家公司等等可能没有全上社保的按件计费人士。
稿酬最高11.2%，顾名思义，针对创作作品的作家画家等等。
特许权使用费最高16%，主要针对版权销售等等。
合并后后面三条都没啦，直接跟第一条加一起了。以前的时候针对个税，我们可以简单粗暴的算成月入超过8万就是扣除速算后45%税率，算是最高的那档了，按照这次草案的细节看，就是全年收入超过96万（为了方便当100万吧），就需要纳税45%。另外目前说是稿税仍然有30%的减免，那么这个数字还可以再提高一些。但是不管如何吧，由于版权的交税也并在这里面了，对很多作者来说，这个综合税仍然是不可负担的高。
而在细节上，跟网文作者相关的一条税法，可能会让这个事实际操作起来变成更加复杂。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第条规定：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
这个用大白话来讲就是按月扣完每个月作品的稿费收入，在每一年你都得累加计算你的作品年收入超过了哪一档，然后去补税。
举个例子，你的作品第一年是6万块钱稿费，那么你一分钱不用交，第二年你的书收入还是只有6万，是不是不用纳税了呢？NO，你得按照12万来计算。众所周知的，网文作品特别是字数多的作品，收入都是递增的，也就是说每年作者都必须自己去申报收入，将自己作品的每年收入进行累加，然后补税。
当然我认为你也可以不补税，目前来说税务局金控4期应该还没有考虑到居然中国有大量的作品此刻是连载的（这税法其实之前是针对报刊的），但是如果被关注到了，那么到时候补税加罚款加可能有的刑罚，我想作者应该也不太愿意有侥幸心理。
另外，在个税改革落地前的一个月，我认为网文作品应该会大量的迎来完本的高峰期。为啥？因为完本后可以视为“连载之后又出书取得稿酬所得”，分次计征个税。在这点上由于是新兴事物，税务局也没有明确规定，所以应该还是可以说得过去的。

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不提这次个税草案出来后一些真正低收入的人叫好声，国家给低收入家庭减负之心是非常明显的。
也不提针对高收入人士又非特别富有的人提高税负，毕竟欧美甚至北欧都高，这算是看齐。
这次草案出来后，我看到了不少作者居然也有叫好声。这些作者大部分收入可能低于6万一年，因此觉得自己连以前11.2%的稿税都不用交了。
看完上面的分析后不知道什么感受？网文行业有的是作品辛辛苦苦写了几百万字，一个大推荐后起来的例子。
要是以前，纳税反正都低。而到了靴子落地那天，抱着梦想，以前跟着人瞎起哄的扑街作者们，看到自己忽然作品成绩好了，不知道心里是什么想法？

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再来看第三条，这条其实也跟欧美类似，而且也一样有比例，不是说你交个10万分红保险当投资，你就可以扣10万的。
没太大意外的话，几千一个月可能就到头了……
所以富人拿它避税是没戏的。
但对低收入人士或者中产，年入10万以下的家庭而言，这条的确帮助非常大。
最后是第五条，之前霜叶跟人对喷的时候认为这次草案落地的话对富人避税非常有用。我当时忘了提醒他看这一条了。
这条其实跟美国有点像，但是给予的权利更大。简单来说就是“合理避税”将不再是百分百合理的，哪怕说你的确符合地方政策。国税局有纳税调整的权利，而这个权利会不会使用，如何使用，我认为就是看舆论。
比如说崔永元范冰冰这次，范冰冰的工作室在无锡算是符合当地政策的正常避税手段——因为大部分人交税其实没到需要像她们那么挖空心思找优惠的地步，但是当舆论上仇富时，以前国税局是“我们来查看这里面是否有问题”，而以后国税的态度可以是“我们认为这里面有问题，罚款，补交！”
所以哪有什么富人避税的可能……甚至现在也准备学美国对中国国籍的人进行全球征税了，国外收入一样得纳税，比如开曼群岛那些。

算好个税明白账，十大关键词不可不知
随着个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，牵动亿万百姓的新一轮个税改革拉开大幕。以逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制为目标，此番个税法修订一举一动备受关注，而要把自家的个税算好明白账，记者梳理出不可不知的十大关键词。
　　一、综合与分类相结合的个人所得税制——
从国际上看，个人所得税制主要分为综合个人所得税制、分类个人所得税制以及综合与分类相结合的个人所得税制三种模式。综合个人所得税制是对纳税人在一定时期内（如1年）取得的各种来源和各种形式的收入加总，减除各种法定的扣除额后，按统一的税率征收。分类个人所得税制是对税法列举的不同应税所得项目，分别适用不同的扣除办法和税率，分别征税。综合与分类相结合的个人所得税制兼有上述两种模式的特点，即对一部分所得项目予以加总，实行按年汇总计算纳税，对其他所得项目则实行分类征收。
　　二、工资、薪金所得——
工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。总体来看，凡与任职或者受雇有关的所得，均可界定为工资薪金所得。
　　三、劳务报酬所得——
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他独立劳务取得的所得。
　　四、稿酬所得——
稿酬所得是指个人以图书、报刊形式出版、发表作品而取得的所得。
　　五、特许权使用费——
特许权使用费是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。其中提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。
　　六、基本减除费用标准——
基本减除费用标准是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于基本减除费用标准时，无须纳税；当个人收入高于基本减除费用标准时，则对减去基本减除费用标准后的个人收入征税。
除基本减除费用标准外，现行税法还规定了其他可在计算应纳税所得额前扣除的项目，如按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，个人公益事业捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分等均可在税前扣除。
　　七、专项附加扣除——
专项附加扣除是指在计算综合所得应纳税额时，除基本减除费用和“三险一金”等专项扣除外，允许叠加扣除的项目。根据草案，专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等五项。
　　八、综合所得汇算清缴——
综合所得汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税法规定，自行汇总计算全年取得的综合所得收入额，汇总后适用统一的扣除规定，按照适用的税率计算应纳税额，结合已扣缴税款，确定该年度应补或应退税额，并填写年度纳税申报表，向主管税务机关办理年度纳税申报、结清全年税款的行为。
　　九、自行纳税申报——
自行纳税申报是指依据个人所得税法规定，纳税人需要自行到主管税务机关办理纳税申报。根据个人所得税法修正案（草案），主要情形包括：一是取得综合所得需要办理汇算清缴；二是取得应税所得没有扣缴义务人；三是扣缴义务人未扣缴税款；四是取得境外所得；五是因移居境外注销中国户籍；六是非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得；七是国务院规定的其他情形。
　　十、超额累进税率——
超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

总结：
从14年开始研究过很多诸如日本，欧美的税法，我发现其实稿税这东西在很多国家的确比正常的个税要低一些，但是低到跟中国这样11.2%的基本上是木有的，同时针对个人的所得税征收，的确国外要复杂细致又高昂，我国的税法就是一个逐步国际化看齐的过程。
至于在这个过程里那些说什么流转税的反贼们，就无视了吧。
大家只要记得四个字就可以：
“纳税光荣”！

[ 此帖被千叶幽月在2018-06-21 15:20重新编辑 ]

[职场之道] 【转】个税起征点从月3500到年60000，对你有影响吗？